内容简介
本书在借鉴了国内诸多已出版的中小企业融资方面书籍的基础上，重点介绍了中小企业融资的国际比较，包括美国、日本、德国、英国、中国台湾等国家和地区的中小企业的划分标准中小企业扶持理论、中小企业信用担保体系、对中小企业融资的财政援助政策及税收优惠政策等内容。作者在总结国际经验的前提下，回顾了我国中小企业自建国以来的发展历程，划分标准的变迁，对我国现存的中小企业融资困境进行了深入分析，便于读者系统了解我国在中小企业融资支持体系和信用担保体系建设方面与境外先进国家的差距，从而有助于探讨我国中小企业融资支持体系和信用担保体系今后的发展道路。
序 言
在现实经济、社会生活中，无论是发达国家，还是发展中国家，中小企业在国民经济中都具有不可忽视、不可替代的作用。任何一个国家和地区，中小企业在数量上都处于绝对优势，始终是国民经济的重要支柱。促进中小企业发展是一个世界性的主题，高度重视中小企业发展是现代市场经济国家的普遍做法。世界各国都将促进中小企业发展作为整个国家发展战略的重要组成部分，把扶持中小企业发展作为一项重要的经济政策。
但从世界各国中小企业的发展历史和发展现状来看，资金问题是影响和困扰中小企业发展的主要障碍之一。在中小企业创建、经营的发展过程中，融资困难一直是世界各国中小企业面临的最大问题。在我国，由于中小企业自身信用基础较差、银行结构不均衡、金融市场体系不完善、融资渠道不顺畅、法律法规体系不健全、中小企业政府扶持体系和社会促进体系还未真正建立等诸多原因，中小企业在融资方面面临的困难要大得多。正因为如此，探索可行有效的措施解决中小企业融资难题，不仅是近几年我国政府中小企业经济政策的重要内容和工作重点，同时也是金融理论界研究的热点与前沿问题。
中国银行业监督管理委员会自2003年成立以来，一直致力于我国中小企业融资推动工作，先后出台制定了《银行开展小企业贷款业务指导意见》、《商业银行小企业授信工作尽职指引》、《关于进一步做好小企业贷款的通知》、《建立和完善小企业贷款六项机制》等指引性文件和管理办法，目的在于督促商业银行为中小企业授信创造良好的管理机制和制度环境，从根本上促进中小企业授信业务可持续发展，疏通中小企业融资渠道，缓解中小企业融资的困境。我作为一名银行监管者，在大力宣传、推行银监会制定的相关小企业贷款管理办法和指导意见的同时，应将自己所学的金融经济理论与中小企业融资难这一特定的金融问题相结合，不断进取，潜心研究，积极探索问题的根源，为解决实际问题提出合理的对策和建议，这是作为一名银行监管者应尽的社会责任和义务。正是在这种背景和思想状态下，笔者从2005年开始正式介入到中小企业融资困境根源分析及对策研究这一研究课题当中。
本书以中小企业发展与融资理论为分析基础，以中小企业融资概念、融资渠道、融资结构、融资效率、融资困境、融资担保、融资扶持政策、融资对策建议为分析研究框架，在分析现实问题的同时，介绍了国外在中小企业融资担保、法律支持、政府扶持等方面的大量经验，对解决我国中小企业融资难的问题具有积极的启迪和借鉴作用。
本书在分析研究问题的过程当中，采用的研究方法较多，其中比较有特色的是：第一，理论分析法。如在中小企业发展观、中小企业存在的客观因素、中小企业融资担保体系的构建、国外对中小企业融资的资助政策和法律支持等章节分析中，重点运用了该分析方法。第二，比较分析法。这种分析方法在中小企业界定标准的国际比较与分析、融资主体的类型等章节分析中都能见到。第三，结构分析法。在对中小企业融资结构分析时主要运用了这一分析方法。第四，实证分析法。根据有关部门对浙江省、江苏省中小企业融资情况调查资料，运用真实的数据和指标，深刻揭示了我国中小企业融资过程中面临的现实问题。第五，定性分析法。运用该分析方法，从不同层面对我国中小企业融资困境的根源进行了全面剖析。第六，制度分析法。如在金融体制及银行管理体制弊端对中小企业融资约束、经济转轨时期中小企业融资约束的特殊成因等章节分析中，主要运用了这一分析方法。
笔者在撰写本书过程中，得到了西藏银监局局领导、人事处领导以及同事们的热心支持与帮助，他们给我提供了很有价值的相关资料或光盘录像资料；参考、借鉴或采用了前辈以及同仁们的研究成果。在此向他们表示崇高的敬意和衷心的感谢。另外，本书在编辑、出版发行过程中，得到了中国金融出版社领导和全体员工的鼎力帮助和支持，在此特向他们表示真诚的感谢！
孔曙东
2007年4月
目 录
摘要
ABSTRACT
第一章 中小企业的特征、界定原则和界定标准
第一节 中小企业特征及其界定的基本原则
第二节 中小企业界定标准的国际比较与分析
第三节 中国中小企业划分标准的演变轨迹
第四节 构建我国中小企业统一划分标准的原则和设想
第二章 中小企业发展观及其社会经济效应分析
第一节 中小企业存在的理论分析
第二节 中小企业存在的客观因素分析
第三节 中小企业扶持论及其发展观
第四节 中小企业重要地位及其社会经济效应分析
第三章 中小企业融资渠道、结构及其效率
第一节 中小企业融资概念、动机、原则以及融资主体类型
第二节 中小企业融资渠道分析
第三节 中小企业融资结构分析
第四节 中小企业融资效率评价指标分析
第四章 中小企业融资困境探源
第一节 中小企业融资难是“世界性”的问题
第二节 对中小企业融资约束的一般理论分析
第三节 对中国中小企业融资难的实证分析
第四节 对中国中小企业融资难的定性分析
第五节 对中小企业融资约束的制度分析
第五章 信用担保体系的构建与中小企业融资
第一节 信用担保的相关理论分析
第二节 信用担保体系的基本架构
第三节 一些发达国家或地区信用担保体系比较及经验启示
第四节 我国中小企业信用担保体系管理机制和现存主要问题
第六章 国外对中小企业融资的资助政策与法律支持
第一节 国外中小企业行政管理机构
第二节 国外关于中小企业资金扶持的法规体系
第三节 国外对中小企业融资的财政援助政策
第四节 国外对中小企业的税收优惠政策
第七章 对我国中小企业融资难问题的对策建议
第一节 微观方面的对策建议
第二节 宏观方面的对策建议
附录
附录1：银行开展小企业贷款业务指导意见
附录2：商业银行小企业授信工作尽职指引(试行)
附录3：关于进一步做好小企业贷款的通知
附录4：中华人民共和国中小企业促进法
附录5：中小企业融资担保机构风险管理暂行办法
附录6：关于加强中小企业信用管理工作的若干意见
附录7：关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见
附录8：关于培育中小企业社会化服务体系若干问题的意见
附录9：关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见
附录10：关于进一步改善对中小企业金融服务的意见
参考文献